新冠疫情下税收和社保优惠等政策

〖壹〗、新冠疫情下税收和社保优惠等政策涵盖增值税 、企业所得税
、个税、进口防疫物资税收 、房产租金相关税收
、社保、延期申报及自主申报程序性优惠，以及上海地区专项补贴和其他优惠等多个方面 ，具体如下：增值税等流转税及附加优惠 疫情防控重点物资生产企业全额退还增值税增量留抵税额
。

〖贰〗 、武汉疫情期间的社保补助政策涵盖参保单位缓缴
、事业单位人员待遇保障及招聘优化等多个方面
，具体如下：医疗保险费缓缴政策受新冠肺炎疫情影响，生产经营出现严重困难的参保单位可申请缓缴医疗保险费和生育保险费。缓缴时长原则上不超过6个月 ，截止时间不超过2020年12月 。

〖叁〗、新冠肺炎减免政策主要包括银行免息及延期还款政策 、社保费减免
、税收减免优惠政策和租金减免等方面
。银行免息及延期还款政策：针对特定人群
，如因感染新型肺炎住院治疗或隔离人员、疫情防控需要隔离观察人员 、参加疫情防控工作人员以及受疫情影响暂时失去收入来源人群，金融机构在信贷政策上予以适当倾斜。

〖肆〗、疫情期间最新的税费减免优惠政策主要包括以下几点：参与疫情防治工作者个税免征：对于参与疫情防控的医务工作者及相关防疫人员 ，所取得的工作补助和奖金都会免征个人所得税 。捐赠新冠肺炎疫情物资税费减免：捐赠疫情防控的进口物资
，可免征进口关税和进口环节的增值税
、消费税
。

疫情阴霾下,这些税收优惠 、政府补助等政策早知道!

财税类优惠政策全国适度扩大《慈善捐赠物资免征进口税收暂行办法》规定的免税进口范围，对捐赠用于疫情防控的进口物资 ，免征进口关税和进口环节增值税
、消费税。对卫生健康主管部门组织进口的直接用于防控疫情物资免征关税 。

疫情期间减免增值税税务处理

疫情期间增值税减免的会计分录处理如下：直接减免增值税的会计处理当企业享受增值税直接减免政策时
，应将减免的增值税额从“应交税费——应交增值税”科目转出，计入当期损益
。

增值税减免的会计处理 小规模纳税人减免增值税：小规模纳税人发生销售业务时 ，按正常流程确认收入及增值税。收到款项时，借记“银行存款 ”
，贷记“主营业务收入
”和“应交税费——应交增值税” 。

疫情期间企业享受不同税费减免的会计分录处理如下：增值税减免企业因疫情享受增值税减免时，需将减免的税额计入“营业外收入 ”
。

疫情期间企业减免增值税的税务处理需分情况操作 ，具体如下：减征增值税的情况若企业符合减征条件
，需以实际应缴纳的增值税额为基准进行纳税申报。例如，部分地区或行业可能按一定比例（如50%）减征增值税 ，企业需根据减征后的实际税额填写申报表
，并确保计算准确 。

疫情免税减免增值税会计分录

小规模纳税人企业小规模纳税人适用简易计税方法，疫情期间减免增值税时 ，会计处理分两步：第一步：确认收入时
，按正常销售业务处理，但增值税税额因免税政策无需缴纳 ，需通过“应交税费——应交增值税
”科目过渡。

小规模纳税人企业的会计分录当小规模纳税人企业享受疫情期间增值税免税政策时
，会计处理需分两步：确认收入时：借：应收账款贷：主营业务收入应交税费——应交增值税（说明：此步骤按正常销售业务确认收入，同时计提应交增值税
。

疫情下增值税减免税费的会计分录处理如下：结转增值税减免税费时的分录当企业享受疫情期间的增值税减免政策时 ，需将减免的税额从“应交税费——应交增值税（减免税额）”科目结转至损益类科目。

一张图汇总新冠疫情常态化下的税收优惠政策

疾控体系响应滞后等问题 。改革措施：推进“平急结合 ”医疗设施建设，如方舱医院改造为常态化发热门诊
。

防控费用组成 建设工程新冠疫情防控费用由两部分组成：新冠疫情常态化防控费和新冠疫情防控增加费。

中国餐饮企业的应对措施加快适应常态化新冠肺炎疫情防控和更加严格、完善的公共卫生安全防控政策 。

在此背景下
，建设工程新冠疫情防控措施费用的计列已不符合当前政策要求，因此决定不再计列
。

江苏省住建厅发布通知 ，明确建设工程新冠疫情防控措施费用不再计列
，2023年1月8日后完成的工程量及拟建工程不再纳入该费用，此前实际发生费用可按实结算。

该政策核心是发现一起 、扑灭一起 ，避免疫情持续传播 。从应急到常态化管理过渡：2023年5月8日国务院联防联控机制强调
，新冠疫情不再构成“世界关注的突发公共卫生事件
”后，各国仍需保持警惕 ，从应急模式逐步过渡到常态化管理
。

疫情社保减免税务处理

疫情期间企业社保减免的税务处理方式如下：税务处理方面企业所得税应纳税所得额的计算以实际缴纳的社保费为基准。若企业享受社保减免政策
，仅需将减免后实际缴纳的金额计入当期应纳税所得额，无需按减免前的标准申报 。例如 ，某企业原应缴纳社保费10万元
，减免后实际缴纳6万元，则当期应纳税所得额按6万元计算
。

疫情期间社保费减免政策及已缴费用退费规定如下：减免政策无需申请企业享受社保费减免政策无需提交材料或额外申请 ，只需按原规定申报缴纳社会保险费即可直接享受。减免政策覆盖企业基本养老保险
、失业保险、工伤保险的单位缴纳部分，符合条件的企业在申报时直接减免
，无需先缴后返 。

疫情期间不同税收及社保减免优惠的会计分录处理如下：增值税减免的会计分录增值税减免分为小规模纳税人和一般纳税人两种情况，核心差异在于销项税额的核算方式。小规模纳税人享受增值税减免时 ，直接按减免后的金额确认收入
。

新冠疫情社保减免的会计分录需根据具体业务场景区分处理
，主要分为“已缴纳后收到减免款”和“减免后直接未缴纳 ”两种情况，具体如下：已缴纳社保费后收到减免款当企业已按原标准缴纳社保费 ，后续收到税务部门退还的减免部分时
，需通过“银行存款
”和“应付职工薪酬”科目进行核算。

新冠疫情期间社保减免的会计分录需分两种情况处理，具体如下：情况一：收到已征收的社保减免款当企业收到已缴纳但符合减免条件的社保费用返还时 ，需通过“应付职工薪酬 ”科目进行冲减 。