疫情期间那几年的企业所得税是优惠的
〖壹〗、企业所得税优惠小型微利企业税率优惠：年应纳税所得额不超过100万元的部分 ，2021年1月1日至2022年12月31日期间 ，减按15%计入应纳税所得额，按20%税率缴纳企业所得税 。
〖贰〗 、自2022年1月1日起至2024年12月31日，对增值税小规模纳税人 、小型微利企业和个体工商户减按50%征收资源税、城市维护建设税、房产税等六税两费 。已享受其他优惠政策的 ，可叠加享受本优惠政策。
〖叁〗 、小规模纳税人优惠 2022年4月至12月 ，增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入及预缴项目，分别免征增值税和暂停预缴。此前江西省曾将征收率由3%暂降至1%（2020年） 。其他专项免税 疫情防控重点保障物资生产企业扩大产能购置设备 ，允许企业所得税税前一次性扣除 ，部分环节可能配套增值税优惠 。
小微企业利润不足100万所得税可能从2.5%恢复至5%?
〖壹〗 、小微企业利润不足100万时，企业所得税税率可能从5%恢复至5% ，且近来利润不足300万的小微企业均按5%征收企业所得税。以下为详细分析：政策背景与调整依据疫情期间 ，为缓解小微企业经营压力，国家出台阶段性税收优惠政策 ，将年应纳税所得额不超过100万元的部分 ，实际税负降至5% 。
〖贰〗、023年小型微利企业-应纳税所得额小于等于100万的税负并未从5%提升至5% 。实际上，根据相关政策规定 ，税负是有所降低的。以下是对此问题的详细解政策背景 《财政部？税务总局关于小微企业和个体工商户所得税优惠政策的公告》（2023年第6号）对小型微利企业的所得税优惠政策进行了明确规定 。
〖叁〗 、00万至300万元部分仍按5%征收 ，实质是取消了此前100万元以下5%的减半征收优惠，恢复至5%的法定税率 。
〖肆〗 、小型微利企业年应纳税所得额100万以内的实际税负为5%，而个体工商户年应纳税所得额不超过100万元的部分将继续享受减半征收个人所得税的优惠政策。这些政策调整将为小微企业和个体工商户提供更加有力的税收支持 。
小微企业,税负率到底是2.5%,还是5%?
〖壹〗、小微企业当前的税负率是5% 。以下是详细分析：税负率概述税负率是指企业实际缴纳的税款与其应纳税所得额之间的比例。对于小微企业而言 ，税负率是一个重要的财务指标 ，直接关系到其经营成本和盈利能力 。
〖贰〗 、结论综上所述，小微企业的企业所得税近来按5%的实际税负率缴纳 。这一调整虽然相较于之前的5%优惠税率有所增加 ，但相较于正常企业的25%税率 ，小微企业仍然享有显著的税收优惠。因此，小微企业应充分利用这一税收优惠政策 ，合理规划税务事务 ，以降低税负并提升企业竞争力。
〖叁〗 、需要注意的是，常说的5%、5%等实际上是税负率的体现 。
〖肆〗 、当前小微企业（小型微利企业）所得税实际税负率为5% ，5% 、10%、25%为历史政策或名义税率 ，已不再适用现行标准 。
〖伍〗 、企业所得税税负率小微企业中的小型微利企业可享受企业所得税优惠政策。根据政策，年应纳税所得额不超过300万元的部分 ，减按25%计入应纳税所得额 ，并按20%的税率缴纳企业所得税，实际税负率为5%（即25%×20%） 。这一政策显著降低了小微企业的所得税负担，支持其发展 。
〖陆〗 、小微企业所得税实际税负率分三个档次计算 ，具体如下：法定税率未变 ，实际税负率因政策优惠分档调整根据《企业所得税法》，符合条件的小型微利企业法定所得税率仍为20% ，但通过叠加多项减半征收政策 ，实际税负率被分档调整为5%、5%和10%（当前政策下仅剩5%和5%两档）。
